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常德职业技术学院财务管理办法(修订)

发布日期:2014-11-20 作者:

常德职业技术学院财务管理办法(修订)

 

第一章  总  则

第一条  为进一步规范学院财务管理,提高资金使用效益,促进学院各项工作,依据国家相关财经法律法规,特修订本办法。

第二条  学院财务管理的指导思想是:统一预算,分类管理,增收节支,民主理财。

 

第二章  财务管理体制

第三条  学院计划财务处对全院财务进行统一管理、指导、监督。

第四条  学院对院属非独立核算单位实行统管、集中核算的财务管理体制。计划财务处设立各单位分户台账,集中办理各单位的财务收支。

第五条  学院对独立核算单位财务活动实行监管,对会计核算业务进行指导。

第六条  各单位主要负责人为本单位财务收支第一责任人,对本单位财务收支负主要责任,在规定权限内对本单位的财务收支进行审批。

 

第三章  预决算管理

第七条  学院财务通过预决算进行管理。各项收入和各类支出(含建设经费、人员经费、行政办公经费、教学经费、学生经费、财务费用等)应全部纳入单位预决算。

第八条  学院财务预算编制遵循“以收定支、总量平衡、确保学院正常运行”的原则。

第九条  学院财务预算由计划财务处每年年初根据学院实际编制草案,经院长办公会审查、学院党委会审定。提交“双代会”审议后执行。

第十条  学院非独立核算单位应根据学院下达的收支预算计划,编制本单位的执行方案,报经分管院领导审核批准后,做为年度经费收支的依据。独立核算单位应根据本单位实际编制年度财务收支预算,报经学院批准后执行。

第十一条  严格立项审批经费的管理。预算中的应立项审批管理的专项经费,实行“集中管理,分级负责”的审批制度。预算中未列明细的项目以及单笔10万元以上的其他立项审批项目,由归口管理部门提出经过论证的方案,报院长办公会审查,学院党委会审定后执行。

第十二条  实行月财务大额支出计划报批制度。部门和单位财务开支在年初列入预算的情况下,单笔在1万元以上的经费支出,每月向计财处报送财务开支计划,经院长办公会议审定后方可列支。

第十三条  学院正式下达的预算方案,一般不予调整。预算方案中未列的新增项目和包干经费确因工作需要而预算额度不足的,每年9月份安排一次预算调整。由各单位向计划财务处提出调整预算的书面报告,经学院党委会研究同意后执行。其他临时需要调整或增加预算的项目,由归口管理部门组织,经学院党委会研究同意后执行。每年九月,计划财务处应做好下一年度的收支预测,并向院长办公会、学院党委会汇报,防范可能出现的风险。

第十四条  在预算年度终了时,计划财务处应当依法、准确、完整、及时编报学院年度决算草案,做到数字真实、内容完整、账表相符、说明清楚。经院长办公会、学院党委会审核,来年向学院“双代会”报告。

 

第四章  收入管理

第十五条  学院收入包括财政拨款收入、学杂费收入、国有资产租赁收入、培训收入及其他收入。学院所有收入由计划财务处使用规范票据统一收取。禁止院属单位和个人以任何形式自行向学生和服务对象收费。严格禁止截流、坐支收入、设立“小金库”等行为。

第十六条  学杂费是学院收入的主要来源。学杂费收费项目和标准按照国家物价政策和文件确定,并取得物价部门的收费许可证。

(一)执行收费公示制度。学院设立教育收费固定收费公示牌,在招生简章、新生入学须知、校园网站、收费现场以及学生聚集区进行公示。任何单位和个人不得另设收费项目或另立收费标准。实行联合培养,合作方收取培养费的,合作方必须取得收费许可,并将收费许可复制件交存计财处备查,所收费用必须向学生提供正式收款收据。

(二)学杂费实行年缴制。学生在每学年初可通过现金、银行批扣、pos刷卡等形式,缴清该学年度全部学杂费。

(三)学杂费不实行减免制度。学生生源地助学贷款、中职减免学费补助可抵交学费。

(四)新生在入学前预交的学费,不来校就读者在开学前可全额退费。学生开学后退学的,按月(一个学年按10个月计算)计退学费,住宿费按学生在校时间未满3个月的,按7个月清退,超过3个月未满5个月的,按5个月清退,超过5个月的不清退,除名、开除或自动离校的学生不予退费。学生退学退费,按规定填写“退学离校审批单”,经相关部门审批后,到计划财务处办理退款手续。

(五)书籍费等代收费项目按实结算,多退少补。结算时应通过财务、审计进行监督。

第十七条  国有资产租赁收入是指出租、出借学院房屋、场地等国有资产所取得的租金收入。学院国有资产出租归口后勤管理处管理。按照公开、公平、公正的原则,采取招标、竞价等方式公开招租,并签订学院、承租人(经营方)和市财政局(鉴证方)“三方合同”。出租收入按照非税收入管理规定,实行“收支两条线”,纳入预算管理,全额缴入财政。

第十八条  水电费实行代收代缴。学生公寓学生用水用电,按每月每生3吨水、5度电的限额标准消费,超过限额标准的部分由后勤处公寓管理中心每月按时足额收取,上缴学院财务。经营户、教职工住宅区离退休人员及外来户水电费每季度由后勤处收取,足额及时上缴学院财务。教职工住宅区在职人员水电费每季度由后勤处抄表核算公示后,交计财处在绩效工资中代扣。

第十九条  利用学院资源举办成人学历教育归口教育学院统一管理,举办非学历教育培训归口培训处统一管理。系(中心)等主办单位提出申请,制订办班方案和财务预算计划,交归口管理部门论证和审定。各类办班培训应进行严格的成本核算,收费标准报物价部门审批或备案。严格控制非教学性开支,及时办理财务结算。

第二十条  服务性收费是指除学杂费以外的计算机及外语等级考试、职业资格证书、普通话测试以及其他临时性收费等项目。服务性收费项目也应取得物价部门的收费许可证,并全部缴入非税账户。

第二十一条  学生商业保险、学生工作服、公寓床上用品等其他收费一定要遵循学生自愿的原则。床上用品、学生工作服统一实行集团采购,按采购价格发放给学生。

第二十二条  不得向学生收取任何公物押金,面向学生的校园卡、学生证第一次要免费发放,补办卡、证可适当收取工本费用,与计划财务处一同论证后执行。

第二十三条  规范班费的收取和使用管理。班委会可适当收取一定数量的班费,班费实行学生自主管理,辅导员和班主任负责对班费收缴、使用的引导和监督。

第二十四条  学费收入、国有资产租赁收入和二级单位上交收入纳入学院预算统筹管理。各系(中心)学费当年收缴率要求达到99%以上。当年学费收缴率低于99%的,按比例扣减各系(中心)第二年包干经费。教育学院、培训处、后勤管理处、附属二医院、司法鉴定中心等部门要按年初预算目标组织收入,及时、足额上缴学院。学院将纳入对各单位、部门岗位责任制考核内容。

第二十五条  积极争取上级补助收入。学院各处室、系部要充分发挥各自的职能优势和专业资源优势,争取国家和省市专项资金和政策支持。对获取资金和政策支持的部门和单位,学院给予一定的配套工作经费。

 

第五章  支出管理

第二十六条  学院支出管理的原则是:严格审批程序,倡导节俭风尚。

第二十七条  预算经费除专项经费以外的,包括办公费、公务接待、交通费、差旅费等“三公”经费,当年有结余的,年终结零,不再转入下一年度。

第二十八条  严格专项经费支出。加强中央、省市财政下拨专项资金以及学院预算统筹安排的专项经费的监督和审核。实行专项经费分类归口管理。归口管理处室应建立经费使用管理台帐,每季度与计划财务处核对账目。

1.科研经费。包括:国家及省市科研部门拨入的科研项目经费(含学院配套经费)、横向科研合作项目、院级科研项目经费及其他相关经费等。由科研处归口管理。科研经费具体支出范围及审批程序按《学院科研经费管理办法》执行。使用科研经费购置与形成的固定资产,需向资产基建处办理登记入库手续,统一纳入学院资产管理,不得以任何形式隐匿、私自转让、非法占有。项目主持人应填制科研经费管理卡,在经费项目开支明细及金额上与科研处、计财处应相互一致。

2.重点建设项目经费。包括:上级拨入的专业建设经费、学院专业建设经费及其他相关经费。由发展规划处归口管理。项目建设单位应按有关要求编制项目建设经费预算,建立经费管理台帐。

3.教学质量与教学改革项目经费。包括:教学团队、精品课程、教改项目、师资培训及其他相关经费。由教务处归口管理。

4.基本建设和设备专项经费。由资产基建处归口管理。资产基建处要细化基本建设项目经费管理,强化物资设备账、物管理。按照省市财政部门的要求,建立项目绩效评价制度,300万元以上的专项支出项目要向市财政部门提供绩效评估报告。

第二十九条  严格控制借款。实行公务卡结算方式后,原则上不再向教职工个人办理个人公务卡信用额度限额内的现金借款。超过信用额度或其他特殊原因需要现金借款的,须按照相关规定严格审批,计财处将职工借款打入公务卡内。借款报账归还期限不得超过3个月,超过3个月无正当理由不归还的,从借款人工资中扣回,且以后将不得再办理借款手续。

第三十条  加强公务接待、公务用车、因公出国(境)等“三公”经费的支出管理。公务接待具体按《常德职业技术学院国内公务接待管理实施细则》(〔2014〕7号)文件精神执行。建立公务接待审批和费用支出清单制度。公务接待必须出具接待公函,并如实填写接待清单,注明接待事由、时间、场所、来客及陪客人数(陪客不得超过30%)、费用等内容。接待清单与派出单位公函要相一致,一起作为财务报销凭证。中餐不得配酒水,接待费中不得列支烟发票。学院领导交通费、差旅等包干经费按上级有关文件精神执行。

第三十一条  规范差旅费报销标准。因出席会议、考察调研、学习交流、请示汇报工作等所产生的相关费用按下列标准执行。

1.交通费。厅级干部及相当职务人员,可以乘坐火车软席(软座、软卧)、高铁(动车)一等座、全列软席列车一等软座,轮船二等舱,飞机经济舱;其余人员,可以乘坐火车硬席(硬座、硬卧)、高铁(动车)二等座、全列软席列车二等软座,轮船三等舱,飞机经济舱。乘坐其他交通工具,凭据报销。到出差目的地有多种交通工具可选择时,在不影响公务、确保安全的前提下,应选乘经济便捷的交通工具。

2.住宿费。工作人员到省外出差的,执行财政部公布的分地区、分级别住宿费限额标准。到省内出差的,厅级干部及相当职务人员可以安排单间,每人每天不得超过450元,其他人员安排标准间,每人每天不得超过330元。

3.差旅补助费。是指因公在外出差期间给予的伙食补助费和发生的市区(指出差所在地)交通费,不得再报销餐饮发票和车辆运行费。伙食补助费,省外出差的,执行财政部公布的分地区、分级别伙食费补助费标准;到省内出差的,每人每天补助100元。市区(指出差所在地)交通费按每人每天80元包干使用。凡接待或会务组织单位安排用餐、提供交通工具的,不得享受差旅费补贴。

4.凡经组织批准参加省内外(不含常德市区)学习培训,在途期间的交通费、伙食补助费、市内交通费,按差旅费开支规定执行。在外学习培训期间,按省内30元/天、省外40元/天的标准发放伙食补助费。举办单位免费安排用餐或交纳培训、会务、进修费的,期间不发放伙食补助费。

第三十二条  加强因公临时出国经费的管理。学院因公临时出国公务是指因职业教育考察、对外招收留学生、合作办学以及教师境外学习培训等需要出国的行为。学院因公临时出国经费年初纳入预算,实行经费先行审批制度。出国人员需向市外事部门申报出国计划,并向市财政部门报送因公临时出国经费预审表。严禁走因私渠道执行公务,不得报销走因私渠道的出国费用,严禁使用预算以外的资金作为出国经费。因公临时出国人员的住宿费、伙食费、公杂费补助按上级有关规定执行。

第三十三条  大力推行公务卡结算。按规定须通过财政直接支付和财政授权转账支付的支出,仍按国库集中支付的有关要求办理。公务卡结算目录中规定的办公费、差旅费、培训费、维修费、公务接待费、车辆运行费等商品和服务支出必须强制使用公务卡结算。下列情况可暂不使用公务卡结算:

1.在县级以下(不含县级)地区发生的公务支出;

2.在不具备刷卡条件的场所发生的200元以下的小额支出;

3.按规定支付给个人的支出;

4.实名制的飞机票及火车票(含高铁)、签证费、快递费、过路过桥费、会议培训费、文章版面费、电话费等目前确实只能使用现金结算的支出。

第三十四条  严格票据审核。计财处工作人员重点审核票据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,审批手续是否齐全等。

1.货物类发票的报销。单项1万元以下或者批量5万元以下的货物可以自行组织采购;单项1万元以上或者批量5万元以上的货物需通过政府采购;50万元以上的单项或者批量货物需通过公开招标的方式进行政府采购。购买办公用品及耗材须附有商家出具并盖章的购物明细,并同时有经办人、验收人(入库人)签字。

2.服务类发票的报销。单项1万元以下或者批量5万元以下的服务可以自行组织采购;单项1万元以上或者批量5万元以上的服务需通过政府采购;50万元以上的单项或者批量服务需通过公开招标的方式进行政府采购。

3.劳务类发票的报销。系部分成经费、培训经费、课时津贴等项目开列的劳务发票,必须保证业务的真实性。每张劳务发票后附劳务者身份证号和银行卡号,实行打卡发放。

4.工程类发票的报销。10万元以下的工程项目可以自行组织;10万元以上的工程项目需要通过政府采购;100万元以上的工程项目需通过公开招标的方式进行政府采购,同时办理工程项目预算评审,当预审金额付到70%时必须办理工程项目决算评审。

5.不得以化整为零的方式拆分、肢解政府采购项目,不得违法逃避政府采购监管或规避公开招标采购。经政府招标采购的工程和物资采购项目以及学院自行组织的零星维修和物资采购项目,在报账票据后要附合同复印件。同时要有验收申请报告和使用单位、资产基建处、计划财务处、纪检监察审计室参与的验收手续。

第三十五条  加强工程及物资采购等项目经费支出的审核。资产基建处、计划财务处、纪检监察审计室应共同参与工程及物资采购等合同的订立、验收程序。计财处应根据学院资金情况和工程实施以及物资采购进度提出合理的资金支出计划。所有工程及物资采购合同应同时送计划财务处、纪检监察审计室备案。

第三十六条  规范财务报账审批程序。

1.落实报账责任。系部与处室要指定一名报账员,公用经费(包干经费)及专项经费的报账工作由报账员统一办理。一般情况下不受理个人报账事务。基建、维修及物资采购等报账业务由经办人自行办理。

2.明确报账时间。为方便报账,每周星期一、星期三、星期五(节假日除外)为集中报账日。如确因工作需要,其他时间也可办理。

3.简化审批程序。切块包干经费(指日常办公、接待、交通、差旅、电话、邮寄、打印费等)由单位主要负责人审核、交计财处分管副处长签批。专项经费由单位主要负责人审核后,归口管理处室负责人、分管院领导和计划财务处处长签批;所有票据最后由分管财务院领导签批。审批后的票据由报账员到计划财务处办理手续。

 

第六章  独立核算单位的财务监管

第三十七条  院属独立核算单位是指具有独立法人资格,在当地行政许可部门办理了法人及税务登记的附属一医院、附属二医院、司法鉴定中心等单位。   

第三十八条  学院对独立核算单位实行经济责任目标管理。年初签订经济责任目标管理责任状,并纳入学院对相关单位的年度岗位责任制考核内容。

第三十九条  独立核算单位具体负责实施本单位内部的财务管理和会计核算业务。原则上执行所属行业的财务会计制度,按规定设置会计机构,根据会计业务需要配备相应数量的会计人员。设置会计账簿,进行会计核算,编制会计报表。   

第四十条  独立核算单位的学院在职在编人员基础工资由人事处统一管理,由计划财务处统一核算,按月打卡发放至个人。在职在编人员绩效工资和其他临时聘请人员工资由各单位根据经营、管理的需要,按照绩效挂钩的原则,制定分配方案,报学院批准。

第四十一条  独立核算单位职工发放其他奖金、福利及加班费等应在绩效考核的基础上,制定切实可行的开支办法和标准,报学院批准。各单位不得擅自规定标准,擅自扩大开支范围。

第四十二条  独立核算单位的接待费、交通费、会议费等“三公”经费的开支应严格执行中央及省市、学院的有关规定。附属医院接待费(业务招待费),当年营业收入在5000万元以下的,不得超过其2%;营业收入在5000万元以上的,5000万元部分不得超过其2%,5000万元以上部分不得超过其1%。交通费、会议费不得超过当年营业收入的1%。医疗业务开支范围应是与医院业务相关且真实、合理的经济活动。医院自收自支,应实现收支平衡,略有结余。严格控制债务,医院债务规模原则上不得超出上年末水平。

第四十三条  独立核算单位组织的物资设备采购、基本建设、举借债务等重大经济活动,应按审批程序向学院院长办公会和学院党委会报告。物资设备采购和工程项目应执行政府采购的有关规定。

第四十四条  独立核算单位应按时向学院计划财务处报送季度、年度会计报表。季度会计报表在季后10日内送至计划财务处,年度会计报表在年后20日内送至计划财务处。

第四十五条  计划财务处每年组织一次包括独立核算在内的报账员报账业务和财务人员会计业务培训,对报账及会计核算工作进行具体指导。

 

第七章  财务检查和监督

第四十六条  学院所属单位的财务收支,必须自觉接受学院的监督。学院纪检监察审计室、计划财务处负责学院财务监督工作。

第四十七条  学院上一年度财务决算情况和当年财务预算情况由计划财务处在每年的 “双代会”上向教职工代表通报。“三公”经费、学生奖助学金、招生经费、重点建设项目等重大专项经费由归口管理处室按要求予以公开、公示,并按照“谁公开,谁负责”的原则做好解释说明。

第四十八条  加强经费收支的监督审核。计划财务处、纪检监察审计室定期对各类收费、经费支出项目进行检查和审计。纪检监察审计部门对学生奖助学金、招生费、零星基建(维修)和自行组织的设备采购等大额专项经费进行审签。

第四十九条  每年由学院计划财务处、纪检监察审计室联合组织一至二次对二级核算单位的财务检查和审计,并向学院党委提出书面报告。检查审计结果作为单位年度岗位责任制考核和班子成员年度干部考察的重要依据。

 

第八章  附  则

第五十条  本办法由计划财务处负责解释和修订。

第五十一条  本办法自发文之日起施行,过去相关规定与本办法有出入的,以本办法为准。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

常德职业技术学院办公室       2014年10月30日印发

  

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