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劳务类发票建议

发布日期:2016-02-25 作者:

 

  当前学院经费报账中劳务类发票

        存在的问题及建议

 

一、基本情况

2015年度学院劳务类发票报账总金额为438.21万元。其中教学系部317.21万元:其中护理系88.83万元、医学系57.05万元、药学系42.22万元、农林系41.56万元机电系20.96万元、国际教育部14.64万元、土建系12.78万元、汽车系11.30万元、经管系11.05万元、现教中心10.00万元、思政课部6.82万元;金额较大的处室为:教务处49.42万元、培训处18.19万元、发规处13.26万元、教育学院10.04万元。

 

二、存在的问题

使用劳务发票报账主要集中在系部分成收入、包干经费以及处室(院)收费、培训项目等。主要有以下情形:一是系部分成经费中需发放的课时费、培训经费中的授课费,因不能占用津补贴指标,以劳务发票的形式列支;二是因受“三公”经费的控制,部分接待费、交通费等变相通过劳务费列支;三是考试考务、课程改革、重点建设项目申报、教师定岗实训、实习指导、技能抽查与竞赛指导、科研论文报酬以及学院年初表彰奖励等名目均以劳务形式发放;四是系部五年高职、教育学院成教招生经费以劳务形式发放;五是上级领导、外来专家来校巡考、讲学、评审产生的劳务费,等等。因劳务类名目繁多、金额较大,几乎涉及系部所有教师,这些情况已引起了市财政国库集中支付局(会计核算中心)和税务等部门的高度关注,给学院提出了整改意见。

三、建议及对策

劳务类发票问题已成为学院廉政风险点、财务管理中的薄弱环节。最近教育部党组巡视通报的多起高校违纪案件,财经纪律问题也占较大比例。为严肃财经纪律,严格落实《廉洁自律准则》和《纪律处分条例》,加强财务管理,尽量减少不规范行为,防止违纪违法事件的发生,现提出如下建议。

 

1、规范系部分成经费管理。系部分成经费中用于课时的经费直接造表打卡发放,其他经费开支项目据实凭票报销,不以劳务费形式虚列、套取用于“三公”经费支出。

2、严格培训授课费支出。按学院《关于进一步规范培训费支出管理的通知》(常职通〔20151号)文件精神,实行培训费用预算管理,综合定额标准,分项核定、总额控制。其中培训授课费提供上级培训文件和培训方案,在实行项目经费收支统一预算管理的前提下,可以如实造表、打卡发放,不占用学院教职工津补贴指标。

3、招生宣传费实行差旅费报销形式。报销范围:三年制大专生源基地的学生;五年高职除护理系以外的学生;农林系三年制中专学生;教育学院成考、自考学生。额度控制:成考、自考学生不超过400/生、中专、高职及大专生不超过1000/生。三年制大专招生宣传费在学院专项经费中列支;成考、自考招生宣传费在收费项目中列支,附发放明细,由计财处打卡发放;中专及五年高职招生宣传费在系部分成经费中列支、附发放明细,由计财处打卡发放。

 

4、假期教师定岗培训、实习检查指导等凭公共汽车、火车票以及住宿费等有效票据按学院差旅费管理细则如实报销。

5、科研论文报酬、年初教师奖励、课改及项目申报目前在上级部门相关规定未出台前,暂按原办法,由经费归口管理统一到税务部门开具劳务发票报销,计财处不再代开劳务发票。

6、校外人员如上级领导、外来专家来校巡考、讲学、评审可以给与一定报酬。其中专家授课讲学等报酬,根据市里相关文件,按下列标准执行(税后):副高职称人员每半天不超过1000元;正高职称人员每半天不超过2000元;院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元,可以代开劳务发票,并代扣代缴个人所得税。校外临时用工如维修、搬运等劳务,由务工人员自行凭本人身份证到税务部门开具劳务发票,单笔1万元以上、批量5万元以上的需通过政府采购,并附劳务合同。其他校外一年以上聘用人员津贴可以造表发放,不占用学院津补贴。

 

7、以上报酬所得涉及学院在职在编教师的,由计财处每月与教师基本工资、津补贴合并归集,统一扣缴个人所得税。

         

                                     

 

            

                    计划财务处

                                          2015年元月5

  

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